Las obligaciones fiscales al vender online no dependen únicamente de tener una página web. También se aplican cuando una persona comercializa productos o servicios mediante marketplaces, redes sociales, aplicaciones de segunda mano o plataformas digitales.

Vender a través de Amazon, Etsy, eBay, Wallapop, Vinted, Shopify, Instagram o TikTok no convierte la operación en anónima ni la deja fuera del control tributario.

Las obligaciones fiscales al vender online dependerán de factores como la habitualidad, el tipo de producto o servicio, el lugar en el que reside el cliente y si el vendedor actúa como particular, autónomo o sociedad.

Una venta ocasional de un objeto personal usado no recibe el mismo tratamiento que una tienda que comercializa productos de forma continuada. Tampoco se aplican las mismas reglas a una venta realizada en España, a un particular de Francia o a una empresa de Estados Unidos.

En este artículo explicamos las principales obligaciones fiscales al vender online en 2026, cómo funciona el IVA, qué impuestos deben presentarse y qué información facilitan las plataformas a Hacienda.

Contenido actualizado el 27 de agosto de 2026. Debe analizarse cada actividad de forma individual, especialmente cuando existen ventas internacionales, almacenes en otros países o intermediación de plataformas.

Qué se considera vender online

Antes de analizar las obligaciones fiscales al vender online, hay que determinar qué operaciones forman parte del comercio electrónico.

Puede considerarse venta online la comercialización de productos o servicios mediante:

• Una tienda online propia.
• Un marketplace.
• Una red social.
• Una aplicación móvil.
• Una plataforma de productos de segunda mano.
• Una web de anuncios.
• Un sistema de suscripción.
• Una plataforma de cursos.
• Una aplicación de reservas.
• Un enlace de pago.
• Un canal de mensajería.
• Una plataforma de productos digitales.

Las obligaciones fiscales al vender online no desaparecen porque la operación se cierre mediante mensajes privados o porque el cliente pague mediante Bizum, PayPal, Stripe, transferencia bancaria o una plataforma intermediaria.

Lo importante es la naturaleza real de la operación, no el canal utilizado para anunciar el producto o cobrarlo.

Diferencia entre vender como particular y desarrollar una actividad económica

Una de las principales dudas sobre las obligaciones fiscales al vender online es cuándo una persona deja de ser un vendedor particular y comienza a desarrollar una actividad económica.

Venta ocasional de bienes personales

Un particular puede vender un teléfono, un mueble, una bicicleta o ropa que pertenecían a su patrimonio personal.

Estas operaciones ocasionales no implican necesariamente el desarrollo de una actividad empresarial.

Sin embargo, pueden generar una ganancia patrimonial en el IRPF si el precio de venta supera el valor de adquisición.

La ganancia se calcularía, de forma simplificada, así:

Precio de venta − Valor de adquisición − Gastos asociados

Si el artículo se vende por menos de lo que costó, la pérdida derivada del consumo normal del bien no suele poder utilizarse para reducir otras ganancias.

Venta habitual o con organización empresarial

Cuando una persona compra productos para revenderlos, fabrica artículos, mantiene un catálogo, realiza publicidad y busca obtener beneficios de manera continuada, puede estar desarrollando una actividad económica.

En ese caso, las obligaciones fiscales al vender online pueden incluir:

• Alta censal.
• Alta en el epígrafe correspondiente.
• Declaraciones de IVA.
• Pagos fraccionados de IRPF.
• Emisión de facturas.
• Llevanza de libros registro.
• Declaración de los rendimientos.
• Obligaciones relacionadas con ventas internacionales.
• Alta en la Seguridad Social cuando corresponda.

No existe un importe universal por debajo del cual una actividad habitual quede automáticamente libre de obligaciones tributarias.

Obligaciones fiscales al vender online antes de comenzar

Las obligaciones fiscales al vender online deben revisarse antes de publicar los productos y empezar a recibir pedidos.

El vendedor tendrá que definir:

• Quién realizará la actividad.
• Qué productos o servicios comercializará.
• Dónde estarán sus clientes.
• Desde qué país enviará los productos.
• Si utilizará almacenes externos.
• Qué plataformas intervendrán.
• Cómo emitirá las facturas.
• Qué sistema de IVA resultará aplicable.
• Qué declaraciones deberá presentar.

Una planificación previa evita tener que corregir facturas, solicitar registros fiscales retroactivamente o regularizar operaciones internacionales.

Alta censal para vender online

Quien comienza una actividad económica debe comunicarla a la Agencia Tributaria mediante el modelo 036.

Desde el 3 de febrero de 2025 se eliminó el modelo 037 simplificado. Por tanto, las altas, modificaciones y bajas censales se comunican mediante el modelo 036. Información de la Agencia Tributaria sobre la eliminación del modelo 037

Entre las obligaciones fiscales al vender online que deben indicarse en el alta se encuentran:

• Fecha de comienzo.
• Actividad desarrollada.
• Epígrafe del IAE.
• Régimen de IVA.
• Régimen de IRPF o Impuesto sobre Sociedades.
• Locales o establecimientos.
• Obligaciones de retención.
• Operaciones intracomunitarias.
• Regímenes especiales de comercio electrónico.

El alta debe presentarse antes de iniciar la actividad o realizar operaciones propias de su desarrollo.

Impuesto sobre Actividades Económicas

La actividad debe clasificarse en el epígrafe correspondiente del Impuesto sobre Actividades Económicas.

La mayoría de los autónomos y pequeñas empresas están exentos de pagar el IAE porque:

• Las personas físicas están exentas.
• Las entidades con una cifra de negocios inferior a un millón de euros también suelen estar exentas.

Estar exento del pago no significa que no deba comunicarse la actividad.

Por tanto, entre las obligaciones fiscales al vender online se encuentra identificar correctamente el epígrafe, aunque no exista una cuota de IAE que ingresar.

Si se venden diferentes tipos de productos o también se prestan servicios, puede ser necesario declarar más de una actividad.

Obligaciones fiscales al vender online como autónomo

Cuando una persona física desarrolla la actividad, los beneficios tributan normalmente en el IRPF como rendimientos de actividades económicas.

El rendimiento se calcula a partir de:

• Ingresos obtenidos.
• Compras de mercancía.
• Comisiones de plataformas.
• Gastos de transporte.
• Publicidad.
• Software.
• Servicios profesionales.
• Almacenes.
• Embalajes.
• Devoluciones.
• Otros gastos fiscalmente deducibles.

Las obligaciones fiscales al vender online como autónomo pueden incluir pagos fraccionados trimestrales mediante el modelo 130, salvo que resulte aplicable una excepción.

Posteriormente, el resultado de la actividad se incorpora a la declaración anual de la Renta.

No debe declararse únicamente el dinero retirado de la plataforma. Deben registrarse los ingresos generados por las operaciones conforme a las reglas fiscales aplicables.

Obligaciones fiscales al vender online mediante una sociedad

Cuando la tienda pertenece a una sociedad limitada, el beneficio tributa en el Impuesto sobre Sociedades.

La sociedad deberá:

• Llevar contabilidad mercantil.
• Registrar ingresos y gastos.
• Presentar pagos fraccionados cuando corresponda.
• Presentar el Impuesto sobre Sociedades.
• Depositar las cuentas anuales.
• Emitir y conservar facturas.
• Cumplir las obligaciones de IVA.
• Practicar retenciones cuando proceda.

Las obligaciones fiscales al vender online mediante una sociedad deben coordinarse con las obligaciones contables y mercantiles.

El dinero cobrado por la empresa no puede retirarse libremente por los socios. Las entregas a socios deberán responder a una nómina, factura, dividendo, préstamo u otra operación correctamente documentada.

Cómo funciona el IVA en las ventas online

El IVA es uno de los aspectos más complejos de las obligaciones fiscales al vender online.

Su tratamiento depende de:

• Tipo de producto o servicio.
• País desde el que se vende.
• País de destino.
• Condición de particular o empresario del cliente.
• Volumen de ventas.
• Utilización de un marketplace.
• Localización de los almacenes.
• Régimen fiscal del vendedor.

No existe una única regla de IVA para todas las tiendas online.

Obligaciones fiscales al vender online a clientes españoles

Cuando un empresario establecido en España vende productos a clientes situados en territorio de aplicación del IVA español, normalmente debe repercutir el IVA correspondiente.

Los tipos más habituales son:

• Tipo general del 21 %.
• Tipo reducido del 10 %.
• Tipo superreducido del 4 %.

El tipo depende del producto o servicio comercializado.

Entre las obligaciones fiscales al vender online en España se encuentran:

• Repercutir correctamente el IVA.
• Emitir la factura cuando sea obligatorio.
• Registrar la operación.
• Declarar el IVA repercutido.
• Deducir únicamente el IVA soportado que cumpla los requisitos.
• Conservar las facturas.

La península y Baleares forman parte del territorio de aplicación del IVA. Canarias, Ceuta y Melilla tienen regímenes indirectos diferentes.

Venta online a Canarias, Ceuta y Melilla

Las entregas de productos desde la península o Baleares hacia Canarias, Ceuta o Melilla no se tratan como una venta interior ordinaria.

Pueden intervenir:

• Trámites aduaneros.
• IGIC en Canarias.
• IPSI en Ceuta y Melilla.
• Gastos de importación.
• Gestión del transportista.
• Información al consumidor sobre costes adicionales.

Las obligaciones fiscales al vender online a estos territorios deben revisarse antes de configurar los impuestos y los gastos de envío de la tienda.

Aplicar automáticamente el IVA peninsular a todos los códigos postales puede generar errores.

Obligaciones fiscales al vender online a particulares de la Unión Europea

Las ventas de bienes a particulares de otros países de la Unión Europea están sujetas a las reglas de ventas intracomunitarias a distancia.

Existe un umbral común de 10.000 euros anuales, sin IVA, para empresarios establecidos en un único Estado miembro.

Este umbral incluye conjuntamente:

• Ventas intracomunitarias a distancia de bienes.
• Determinados servicios electrónicos.
• Servicios de telecomunicaciones.
• Servicios de radiodifusión y televisión.

Cuando no se supera el límite y se cumplen las condiciones, las operaciones pueden seguir tributando en el Estado desde el que se venden los bienes.

Cuando se supera el umbral, el IVA debe aplicarse en el país de destino del consumidor.

La Agencia Tributaria explica las reglas aplicables a las ventas a particulares de otros Estados miembros de la Unión Europea.

Ejemplo del límite de 10.000 euros

Una tienda española vende durante el año:

• 4.000 euros a particulares de Francia.
• 3.500 euros a particulares de Italia.
• 4.000 euros a particulares de Alemania.

El total asciende a 11.500 euros.

El límite no se calcula de forma independiente para cada país. Se toma el conjunto de las ventas a distancia y servicios incluidos.

Al superar 10.000 euros, las obligaciones fiscales al vender online cambian y las operaciones pasan a tributar en los países de destino, conforme a las reglas correspondientes.

Qué es la ventanilla única OSS

El sistema OSS permite declarar en España el IVA correspondiente a las ventas realizadas a consumidores de otros Estados miembros.

Sin este sistema, el vendedor podría tener que registrarse a efectos de IVA en cada país de destino.

Entre las obligaciones fiscales al vender online mediante OSS se encuentran:

• Registrarse en el régimen correspondiente.
• Aplicar el tipo de IVA del país del consumidor.
• Conservar pruebas sobre la localización del cliente.
• Presentar la declaración especial.
• Ingresar conjuntamente las cuotas.
• Mantener registros de las operaciones.
• Cumplir las reglas durante el periodo de permanencia.

La inscripción se realiza mediante el formulario 035 y las declaraciones del régimen de la Unión se presentan mediante el modelo 369.

El OSS simplifica el ingreso del impuesto, pero no modifica el país en el que tributa cada venta.

Obligaciones fiscales al vender online a empresas europeas

Cuando el cliente es una empresa de otro Estado miembro, la operación no se trata igual que una venta a un consumidor.

Para aplicar determinadas reglas intracomunitarias es necesario:

• Comprobar que el cliente actúa como empresario.
• Verificar su NIF-IVA.
• Figurar correctamente en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
• Acreditar el transporte de los bienes.
• Emitir la factura con las menciones correspondientes.
• Declarar la operación.
• Presentar el modelo 349 cuando proceda.

Las obligaciones fiscales al vender online a empresas europeas requieren comprobar el NIF-IVA en el sistema VIES.

Disponer de un número fiscal extranjero no significa necesariamente que sea válido para operaciones intracomunitarias.

Registro de Operadores Intracomunitarios

Una empresa española que realice determinadas operaciones con empresarios de otros Estados miembros debe solicitar el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios mediante el modelo 036.

La Agencia Tributaria puede realizar comprobaciones antes de aceptar la inscripción.

El alta permite obtener o validar el NIF-IVA necesario para operar en el ámbito intracomunitario.

Entre las obligaciones fiscales al vender online a empresas europeas se encuentra conservar la prueba de que el cliente tenía un NIF-IVA válido cuando se realizó la operación.

Obligaciones fiscales al vender online fuera de la Unión Europea

Las ventas de productos enviados desde España a países situados fuera de la Unión Europea pueden considerarse exportaciones.

Las exportaciones pueden estar exentas de IVA español si se cumplen los requisitos y se acredita la salida efectiva de los productos.

La empresa debe conservar:

• Factura.
• Documento aduanero.
• Justificante del transporte.
• Prueba de entrega.
• Información del cliente.
• Documentos de exportación.

Las obligaciones fiscales al vender online fuera de la Unión Europea también pueden incluir impuestos, aranceles y registros en el país de destino.

La tienda debe decidir si los gastos de importación los paga el vendedor o el cliente y comunicarlo claramente antes de la compra.

Importaciones y dropshipping

En el dropshipping, el vendedor comercializa productos que son enviados directamente por un proveedor al cliente.

Esta estructura no elimina las obligaciones fiscales al vender online.

Para determinar el tratamiento correcto debe analizarse:

• Dónde se encuentra el proveedor.
• Desde qué país sale el producto.
• Dónde reside el cliente.
• Quién aparece como importador.
• Valor de la mercancía.
• Intervención de la plataforma.
• Aplicación del régimen IOSS.
• Responsabilidad sobre el IVA y los aranceles.

Un vendedor español puede tener obligaciones fiscales aunque nunca reciba físicamente los productos.

Qué es el régimen IOSS

El régimen de importación IOSS puede utilizarse para determinadas ventas a distancia de bienes importados en envíos cuyo valor intrínseco no supere 150 euros.

Permite recaudar el IVA del país del consumidor en el momento de la venta y declararlo mediante una ventanilla única.

Las obligaciones fiscales al vender online mediante IOSS exigen:

• Comprobar que la operación está incluida.
• Aplicar el IVA del país de destino.
• Facilitar correctamente el número de identificación en la importación.
• Presentar las declaraciones.
• Conservar los registros.
• Coordinar la información con el transportista y la aduana.

No todas las importaciones pueden declararse mediante este régimen.

Venta de servicios online

Las reglas de localización de los servicios pueden ser diferentes de las aplicables a los productos físicos.

Debe distinguirse entre:

• Servicios prestados manualmente.
• Consultoría.
• Formación en directo.
• Cursos grabados.
• Descargas digitales.
• Suscripciones.
• Software.
• Aplicaciones.
• Publicidad.
• Diseño.
• Servicios automatizados.

Las obligaciones fiscales al vender online servicios dependen de la naturaleza de la prestación y de si el cliente es particular o empresario.

Un curso impartido en directo no siempre recibe el mismo tratamiento que un curso grabado y automatizado.

Productos digitales y servicios electrónicos

Los servicios electrónicos pueden incluir, según sus características:

• Descarga de programas.
• Aplicaciones.
• Contenido audiovisual.
• Libros electrónicos.
• Música descargable.
• Alojamiento web.
• Acceso automatizado a plataformas.
• Servicios digitales prestados sin intervención humana relevante.

Cuando se prestan a particulares de otros países de la Unión Europea, pueden tributar en el país del consumidor.

Las obligaciones fiscales al vender online productos digitales requieren identificar la ubicación del cliente y conservar las pruebas previstas por la normativa.

La nacionalidad del comprador no siempre determina el lugar de tributación. Pueden utilizarse datos como la dirección de facturación, la IP, el país de la tarjeta o la información bancaria.

Obligaciones de facturación en el comercio electrónico

Emitir una factura es una de las principales obligaciones fiscales al vender online.

Con carácter general, debe emitirse factura completa cuando:

• El cliente es una empresa o profesional.
• El cliente la solicita para ejercer un derecho tributario.
• La operación pertenece a determinados supuestos obligatorios.
• Se realizan entregas o servicios para una Administración.
• La normativa específica lo exige.

En las ventas a particulares pueden existir reglas sobre facturas simplificadas y excepciones según la operación.

La plataforma puede generar documentos de venta, pero el responsable de que la factura sea correcta continúa siendo el vendedor, salvo los supuestos de facturación por destinatario o tercero correctamente acordados.

Datos de una factura online

Una factura completa debe contener, entre otros datos:

• Número y serie.
• Fecha de expedición.
• Datos del vendedor.
• NIF del vendedor.
• Datos del cliente cuando sean obligatorios.
• Descripción de la operación.
• Base imponible.
• Tipo de IVA.
• Cuota.
• Importe total.
• Fecha de la operación cuando sea distinta.
• Menciones especiales.

Las obligaciones fiscales al vender online incluyen mantener una numeración correlativa y evitar eliminar facturas ya emitidas.

Cuando existe un error debe emitirse la correspondiente factura rectificativa.

Facturas por comisiones de plataformas

Los marketplaces y proveedores de pago pueden cobrar:

• Comisiones.
• Suscripciones.
• Publicidad.
• Gastos logísticos.
• Tarifas por almacenamiento.
• Costes de conversión de moneda.
• Comisiones por devolución.
• Servicios de intermediación.

Estas cantidades no deben registrarse simplemente como una reducción de las ventas.

Entre las obligaciones fiscales al vender online está contabilizar por separado:

• El ingreso bruto de la venta.
• La comisión de la plataforma.
• El IVA de la comisión.
• La cantidad neta transferida.

Además, si el proveedor está establecido en otro país, puede existir una inversión del sujeto pasivo y una obligación de declarar la operación intracomunitaria.

Libros y registros obligatorios

Los vendedores deben mantener registros que permitan justificar los datos de sus declaraciones.

Según su régimen, pueden resultar necesarios:

• Libro de facturas expedidas.
• Libro de facturas recibidas.
• Libro de bienes de inversión.
• Libro de operaciones intracomunitarias.
• Libro de ingresos.
• Libro de gastos.
• Libro de provisiones y suplidos.
• Contabilidad mercantil.

Las obligaciones fiscales al vender online también requieren conciliar los registros con:

• Informes del marketplace.
• Extractos bancarios.
• PayPal.
• Stripe.
• Bizum.
• Pasarelas de pago.
• Devoluciones.
• Contracargos.
• Cupones y descuentos.

La transferencia recibida de la plataforma puede ser inferior a las ventas reales debido a las comisiones retenidas.

Declaraciones habituales de una tienda online

Las obligaciones fiscales al vender online pueden dar lugar a los siguientes modelos:

No todos los vendedores presentan todos estos modelos. Las obligaciones dependen de la actividad y de las operaciones realizadas.

Obligaciones fiscales al vender online mediante marketplaces

Vender mediante una plataforma no traslada automáticamente todas las obligaciones fiscales al operador.

El vendedor debe seguir controlando:

• Ventas realizadas.
• IVA aplicado.
• Facturas.
• Comisiones.
• Devoluciones.
• País del cliente.
• Almacenes utilizados.
• Cobros pendientes.
• Tipos de cambio.
• Declaraciones.

En determinados supuestos, la plataforma puede considerarse sujeto pasivo a efectos de IVA y encargarse de recaudar el impuesto. Esto no significa que el vendedor pueda ignorar la operación.

Las obligaciones fiscales al vender online mediante Amazon u otros marketplaces dependerán también de dónde estén almacenados los productos.

Almacenar mercancía en otros países

Algunos programas logísticos trasladan los productos a almacenes situados en distintos Estados miembros.

Tener existencias en otro país puede generar:

• Registro de IVA en ese Estado.
• Declaraciones periódicas.
• Transferencias intracomunitarias de bienes propios.
• Obligaciones estadísticas.
• Facturación con números de IVA diferentes.
• Obligaciones relacionadas con envases.

Las obligaciones fiscales al vender online no se limitan al domicilio del vendedor. La localización física de la mercancía puede ser determinante.

Antes de activar un programa paneuropeo de logística debe analizarse en qué países se almacenarán los productos.

DAC7 y comunicación de ventas a Hacienda

La Directiva DAC7 obliga a determinados operadores de plataformas digitales a recopilar y comunicar información sobre sus vendedores.

Las plataformas pueden informar sobre:

• Identidad del vendedor.
• Domicilio.
• NIF.
• Número de IVA.
• Cuenta financiera.
• Importe cobrado.
• Número de operaciones.
• Comisiones y tarifas.
• Datos trimestrales de la actividad.

La DAC7 no crea un impuesto nuevo ni sustituye las obligaciones fiscales al vender online. Permite que las administraciones fiscales reciban y compartan información sobre los vendedores.

La Agencia Tributaria explica qué información deben facilitar vendedores y plataformas en sus preguntas frecuentes sobre DAC7.

El límite de 30 operaciones o 2.000 euros de DAC7

En las ventas de bienes, una plataforma puede considerar excluido de comunicación al vendedor al que haya facilitado:

• Menos de 30 ventas durante el periodo.
• Y un importe total no superior a 2.000 euros.

Deben cumplirse las dos condiciones.

Este límite afecta a la obligación de información de la plataforma, no determina si el vendedor debe pagar impuestos.

Por tanto, las obligaciones fiscales al vender online pueden existir aunque no se alcancen 30 operaciones o 2.000 euros.

Una actividad económica habitual debe declararse aunque la plataforma no tenga que incluir al vendedor en su comunicación DAC7.

Vender artículos usados mediante plataformas

Para determinar las obligaciones fiscales al vender online artículos usados debe distinguirse entre:

• Venta ocasional de bienes personales.
• Compra y reventa de productos.
• Fabricación o transformación.
• Actividad habitual.
• Liquidación del stock de un negocio.

Si un particular vende un artículo por un precio superior a su valor de adquisición, puede generarse una ganancia patrimonial.

Si compra productos con intención de revenderlos y obtiene ingresos de forma organizada, puede existir una actividad económica.

El hecho de vender productos de segunda mano no excluye automáticamente la tributación.

Qué gastos puede deducir una tienda online

Cuando existe una actividad económica, pueden ser deducibles los gastos que:

• Estén relacionados con la actividad.
• Se encuentren correctamente justificados.
• Estén registrados.
• Cumplan los requisitos de imputación.
• No tengan carácter personal.

Entre los gastos habituales pueden encontrarse:

• Compra de mercancía.
• Embalaje.
• Transporte.
• Comisiones.
• Publicidad.
• Dominio.
• Alojamiento web.
• Software.
• Asesoría.
• Almacén.
• Material de oficina.
• Seguro.
• Servicios de fotografía.
• Devoluciones.
• Equipos informáticos.

Las obligaciones fiscales al vender online incluyen conservar facturas completas. Un movimiento bancario o un recibo simple no siempre permite deducir correctamente un gasto o su IVA.

Devoluciones y reembolsos

El comercio electrónico suele generar devoluciones, anulaciones y contracargos.

Estas operaciones deben reflejarse correctamente mediante:

• Facturas rectificativas.
• Abonos.
• Registro de devoluciones.
• Ajustes de IVA.
• Conciliación con la plataforma.
• Justificantes del reembolso.

Entre las obligaciones fiscales al vender online se encuentra diferenciar una devolución real de una comisión o de un impago.

No debe eliminarse la venta original del registro. Debe conservarse la trazabilidad de la operación y de su posterior rectificación.

Pagos mediante Bizum, PayPal o criptomonedas

El método de cobro no modifica por sí solo la tributación.

Las obligaciones fiscales al vender online se aplican aunque el cliente pague mediante:

• Tarjeta.
• Transferencia.
• Bizum.
• PayPal.
• Stripe.
• Contra reembolso.
• Tarjeta regalo.
• Criptomonedas.
• Saldo de una plataforma.

Cuando el pago se recibe en criptomonedas, debe registrarse el valor en euros de la operación y analizarse la posterior variación de valor del activo recibido.

El hecho de que el dinero permanezca en el saldo de la plataforma no significa que la venta no deba registrarse.

Retenciones relacionadas con la actividad online

Las ventas ordinarias de productos a consumidores no suelen llevar retención de IRPF.

Sin embargo, la tienda puede estar obligada a practicar retenciones si paga:

• Nóminas.
• Facturas de determinados profesionales.
• Alquileres sujetos a retención.
• Rendimientos de socios o administradores.
• Otros conceptos sometidos a ingreso a cuenta.

Por tanto, las obligaciones fiscales al vender online también pueden incluir los modelos 111, 115, 190 o 180, aunque las facturas emitidas a clientes no lleven retención.

VERI*FACTU y los programas de facturación

Los negocios que utilicen sistemas informáticos para emitir facturas deberán adaptar sus programas a los requisitos del Reglamento de sistemas informáticos de facturación.

Los plazos actualmente previstos son:

• Entidades que presentan el Impuesto sobre Sociedades: antes del 1 de enero de 2027.
• Resto de obligados incluidos: antes del 1 de julio de 2027.

Durante 2026 existe, por tanto, un periodo de preparación para muchas empresas y autónomos.

Las obligaciones fiscales al vender online aconsejan revisar durante 2026 si la tienda, el programa de facturación y el marketplace podrán generar registros de facturación conforme a los nuevos requisitos.

La Agencia Tributaria confirma los plazos de adaptación de los sistemas de facturación.

Diferencia entre VERI*FACTU y factura electrónica

VERI*FACTU y la factura electrónica entre empresas no son exactamente la misma obligación.

VERI*FACTU se relaciona con los requisitos de los programas y registros de facturación.

La factura electrónica entre empresarios y profesionales deriva de una regulación diferente y de su desarrollo reglamentario.

Al estudiar las obligaciones fiscales al vender online no deben confundirse:

• Factura en formato PDF.
• Factura electrónica estructurada.
• Registro de facturación.
• Envío voluntario mediante VERI*FACTU.
• Suministro Inmediato de Información.
• Facturación de una plataforma por cuenta del vendedor.

Un PDF enviado por correo electrónico puede ser una factura electrónica en sentido general, pero no necesariamente cumple todos los futuros requisitos de interoperabilidad previstos para operaciones entre empresas.

Obligaciones fiscales al vender online y Seguridad Social

El alta en Hacienda y el alta en la Seguridad Social son trámites diferentes.

Cuando existe una actividad económica habitual, personal y directa, puede ser obligatorio el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

No existe una regla general que permita desarrollar cualquier actividad sin alta por el simple hecho de ingresar menos que el salario mínimo.

Las obligaciones fiscales al vender online deben analizarse junto con:

• Habitualidad.
• Organización de medios.
• Continuidad.
• Volumen de operaciones.
• Publicidad.
• Existencia de tienda.
• Intención de obtener beneficios.

Facturar poco no elimina automáticamente la obligación de declarar los ingresos ni determina por sí solo el encuadramiento en la Seguridad Social.

Obligaciones legales de una tienda online

Además de las obligaciones fiscales al vender online, una tienda debe cumplir otras normas.

Entre ellas pueden encontrarse:

• Identificación del titular.
• Aviso legal.
• Política de privacidad.
• Política de cookies.
• Condiciones de contratación.
• Información sobre precios.
• Derecho de desistimiento.
• Garantías.
• Protección de consumidores.
• Protección de datos.
• Información sobre envíos y devoluciones.
• Normativa de envases.
• Requisitos del producto.

El cumplimiento fiscal no sustituye las obligaciones de comercio electrónico y consumo.

Cómo organizar correctamente una tienda online

Para controlar las obligaciones fiscales al vender online conviene seguir un procedimiento ordenado.

1. Separar las cuentas

Es recomendable utilizar una cuenta bancaria específica para la actividad.

2. Descargar los informes

Deben descargarse periódicamente los informes de ventas, devoluciones y comisiones.

3. Conciliar los cobros

Cada transferencia recibida debe relacionarse con las operaciones que la originaron.

4. Emitir facturas

La numeración debe ser correlativa y adaptada a los diferentes tipos de operaciones.

5. Clasificar los países

La tienda debe distinguir España, Unión Europea y terceros países.

6. Controlar el umbral europeo

Las ventas a particulares de otros Estados miembros deben acumularse para comprobar el límite de 10.000 euros.

7. Revisar los almacenes

Debe conocerse en qué países se encuentran físicamente los productos.

8. Conservar justificantes

Facturas, documentos aduaneros e informes deben archivarse correctamente.

9. Preparar los impuestos

Los datos deben revisarse antes de cada declaración.

10. Actualizar el software

La tienda debe prepararse para los nuevos requisitos de facturación aplicables desde 2027.

Este procedimiento facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales al vender online y reduce diferencias entre la información del vendedor, el banco y las plataformas.

Errores frecuentes al vender online

No darse de alta porque las ventas son pequeñas

El volumen reducido no excluye automáticamente la existencia de una actividad económica.

Declarar únicamente el dinero recibido

Las plataformas pueden descontar comisiones antes de transferir el saldo. El ingreso bruto y los gastos deben registrarse por separado.

Aplicar siempre el IVA español

El país de tributación puede cambiar en ventas a consumidores europeos.

Confundir el límite DAC7 con una exención

Los 30 movimientos y 2.000 euros se relacionan con la comunicación de la plataforma, no con una exención tributaria.

No controlar los almacenes de Amazon

El traslado de mercancía puede generar registros de IVA en otros países.

No declarar las ventas mediante redes sociales

Las obligaciones fiscales al vender online se aplican aunque no exista una web propia.

Deducir gastos sin factura

El cargo bancario no siempre es suficiente para justificar el gasto y el IVA.

No registrar las devoluciones

Deben documentarse mediante las rectificaciones correspondientes.

Pensar que PayPal no comunica información

La forma de pago no elimina la trazabilidad de la operación.

No revisar las comisiones extranjeras

Pueden generar obligaciones de IVA por inversión del sujeto pasivo.

Mezclar ventas particulares y profesionales

Conviene separar claramente los bienes personales de la mercancía adquirida para revender.

Ignorar los cambios de facturación

Las obligaciones fiscales al vender online requieren preparar los programas para los plazos de adaptación previstos en 2027.

Qué ocurre si no se declaran las ventas

El incumplimiento de las obligaciones fiscales al vender online puede provocar:

• Regularización de impuestos.
• Intereses de demora.
• Recargos.
• Sanciones.
• Pérdida de deducciones.
• Requerimientos.
• Comprobaciones de IVA.
• Revisión del IRPF o Impuesto sobre Sociedades.
• Liquidaciones aduaneras.
• Sanciones por obligaciones informativas.

Hacienda puede contrastar la información procedente de:

• Bancos.
• Plataformas digitales.
• Modelos tributarios.
• Proveedores.
• Clientes.
• Operadores de pago.
• Aduanas.
• Administraciones de otros países.

La ausencia de una factura no significa que la operación sea invisible.

Conclusión

Las obligaciones fiscales al vender online dependen de la forma en la que se desarrolla la actividad, del tipo de cliente, del producto y del territorio.

Una persona que vende ocasionalmente un objeto personal no se encuentra en la misma situación que un autónomo que compra productos para revenderlos o una sociedad que utiliza almacenes en distintos países.

Entre las principales obligaciones fiscales al vender online se encuentran el alta mediante el modelo 036, la declaración de los ingresos, la gestión del IVA, la emisión de facturas y la conservación de los registros.

Cuando se vende a particulares de otros Estados miembros, debe controlarse el umbral conjunto de 10.000 euros y valorar la utilización de la ventanilla única OSS.

Las plataformas también pueden comunicar a Hacienda información detallada sobre las operaciones conforme a DAC7. Los límites de comunicación no constituyen una exención fiscal para el vendedor.

Además, las obligaciones fiscales al vender online deben coordinarse con la Seguridad Social, la normativa de consumidores, la protección de datos y los nuevos requisitos de los sistemas de facturación.

En Allges ayudamos a autónomos y empresas a revisar sus obligaciones fiscales al vender online, gestionar el IVA nacional e internacional y preparar correctamente sus declaraciones. Analizar el modelo de venta antes de comenzar permite evitar regularizaciones y configurar la tienda de manera adecuada.

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FAQ´s

¿Tengo que declarar las ventas realizadas por internet?

Sí, cuando generen una renta sujeta o formen parte de una actividad económica. El canal utilizado no elimina la obligación de declarar.

¿Puedo vender online sin ser autónomo?

Una venta particular y ocasional no equivale necesariamente a una actividad económica. Si existe habitualidad y organización empresarial, debe revisarse el alta fiscal y en la Seguridad Social.

¿Existe un límite mínimo para no declarar?

No existe un importe general que permita ignorar cualquier ingreso. Los límites de algunas plataformas están relacionados con DAC7, no con una exención fiscal.

¿Qué modelo se utiliza para darse de alta?

Desde febrero de 2025 se utiliza el modelo 036. El antiguo modelo 037 fue eliminado.

¿Qué IVA aplico a clientes españoles?

Normalmente se aplica el IVA español correspondiente al producto o servicio, salvo que exista una exención o un régimen especial.

¿Qué ocurre si vendo a particulares europeos?

Hasta el umbral común de 10.000 euros pueden aplicarse las reglas del Estado de establecimiento cuando se cumplan las condiciones. Al superarlo, las ventas tributan generalmente en el país del consumidor.

¿Qué es el OSS?

Es una ventanilla única que permite declarar desde España el IVA correspondiente a ventas realizadas a consumidores de otros Estados miembros.

¿Amazon se encarga de todos los impuestos?

No. Aunque la plataforma gestione ciertos aspectos, el vendedor debe controlar sus ingresos, facturas, comisiones, declaraciones y posibles registros extranjeros.

¿Wallapop o Vinted informan a Hacienda?

Las plataformas incluidas en DAC7 pueden comunicar los datos de los vendedores que no se consideren excluidos. Esto no significa que todas las cantidades comunicadas sean automáticamente beneficios.

¿Los primeros 2.000 euros están exentos?

No. La cifra de 2.000 euros se utiliza, junto con el número de operaciones, para determinar ciertas obligaciones informativas de la plataforma. No constituye una exención tributaria general.

¿Tengo que emitir factura a todos los clientes?

Depende del tipo de cliente y operación. Siempre debe emitirse cuando la normativa lo exija, especialmente en operaciones con empresarios que necesitan justificar el gasto.

¿Puedo deducir las comisiones del marketplace?

Pueden ser deducibles cuando estén relacionadas con la actividad, correctamente contabilizadas y justificadas.

¿Tengo que declarar el dinero que permanece en PayPal?

El hecho de no transferirlo a la cuenta bancaria no impide que la venta deba registrarse.

¿Cuándo será obligatorio adaptar el programa a VERI*FACTU?

Las entidades que presentan el Impuesto sobre Sociedades deben adaptar sus sistemas antes del 1 de enero de 2027. El resto de obligados afectados deberá hacerlo antes del 1 de julio de 2027.