El cierre de cada trimestre obliga a las pequeñas y medianas empresas a reunir facturas, comprobar impuestos, revisar nóminas y conocer cuánto dinero necesitarán para atender los próximos pagos.

Utilizar un checklist de fin de trimestre para pymes permite organizar estas tareas y detectar errores antes de presentar las declaraciones tributarias.

El checklist de fin de trimestre para pymes no debe limitarse a calcular el IVA. También debe incluir la contabilidad, las retenciones, la tesorería, las obligaciones laborales, las facturas pendientes y los posibles cambios censales.

Dejar toda la documentación para los últimos días puede provocar declaraciones incorrectas, gastos no deducidos y dificultades de liquidez. Por eso, el checklist de fin de trimestre para pymes debe comenzar antes de que termine el periodo.

En este artículo explicamos qué debe contener un checklist de fin de trimestre para pymes y cómo utilizarlo para preparar correctamente los impuestos y la gestión interna del negocio.

Contenido actualizado el 27 de agosto de 2026. Las fechas concretas deben comprobarse en el calendario anual de la Agencia Tributaria y según las obligaciones censales de cada empresa.

Qué es un checklist de fin de trimestre para pymes

Un checklist de fin de trimestre para pymes es una lista ordenada de comprobaciones que debe realizar la empresa al finalizar marzo, junio, septiembre y diciembre.

Su objetivo es asegurarse de que:

• Todas las ventas están registradas.
• Las facturas recibidas se han contabilizado.
• Los bancos están conciliados.
• Los impuestos se han calculado correctamente.
• Las nóminas coinciden con los seguros sociales.
• No existen documentos pendientes.
• Hay dinero suficiente para pagar los impuestos.
• Las obligaciones censales están actualizadas.
• La información contable refleja la situación real.

El checklist de fin de trimestre para pymes también ayuda a mejorar la comunicación entre la empresa y su asesoría.

Cuándo debe prepararse el checklist de fin de trimestre para pymes

No es recomendable esperar al primer día del mes siguiente.

El checklist de fin de trimestre para pymes puede comenzar aproximadamente dos semanas antes del cierre.

Una organización práctica sería:

La Agencia Tributaria publica cada año el calendario con las fechas aplicables a los diferentes modelos. Puede consultarse el Calendario del contribuyente de 2026.

Fechas generales del cierre trimestral

Para una pyme con declaraciones trimestrales, los plazos más habituales se concentran en:

• Abril, para las operaciones de enero a marzo.
• Julio, para las operaciones de abril a junio.
• Octubre, para las operaciones de julio a septiembre.
• Enero, para las operaciones de octubre a diciembre.

Como regla general, muchos modelos trimestrales se presentan durante los primeros 20 días naturales del mes siguiente al trimestre.

Sin embargo, existen excepciones. El modelo 303 del cuarto trimestre puede presentarse hasta el 30 de enero y las fechas cambian cuando el último día es inhábil.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe incorporar también el plazo de domiciliación bancaria, que suele finalizar antes que el plazo general de presentación.

Checklist de fin de trimestre para pymes: facturas emitidas

La primera revisión debe centrarse en las ventas.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar que todas las operaciones realizadas durante el periodo han generado la factura correspondiente.

Conviene revisar:

• Numeración correlativa.
• Fecha de emisión.
• Fecha de la operación.
• Datos del cliente.
• NIF.
• Descripción del producto o servicio.
• Base imponible.
• Tipo de IVA.
• Cuota.
• Retención, cuando proceda.
• Importe total.
• Método de cobro.

No deben existir saltos de numeración sin justificar. Si una factura se ha anulado, debe conservarse y emitirse la rectificación correspondiente.

Revisar las facturas rectificativas

Las devoluciones, descuentos posteriores y errores en facturas pueden exigir una factura rectificativa.

Dentro del checklist de fin de trimestre para pymes deben comprobarse:

• Devoluciones de clientes.
• Operaciones anuladas.
• Errores en bases imponibles.
• Tipos de IVA incorrectos.
• Descuentos posteriores.
• Facturas impagadas que puedan modificarse.
• Cambios en los datos del cliente.

Eliminar una factura del programa no es una forma correcta de corregirla. La operación debe mantener su trazabilidad.

Checklist de fin de trimestre para pymes: facturas recibidas

La empresa debe recopilar todas las facturas correspondientes a gastos y compras.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe incluir las facturas de:

• Proveedores.
• Suministros.
• Alquileres.
• Asesoría.
• Publicidad.
• Software.
• Seguros.
• Material.
• Reparaciones.
• Transportes.
• Comisiones bancarias.
• Plataformas digitales.
• Telefonía.
• Servicios profesionales.
• Compras realizadas por trabajadores.

Una transferencia bancaria o un justificante de tarjeta no sustituye necesariamente a una factura completa.

Comprobar que los gastos son deducibles

No basta con tener una factura.

Para que un gasto pueda deducirse debe cumplir los requisitos fiscales correspondientes.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar que el gasto:

• Está relacionado con la actividad.
• Se encuentra correctamente justificado.
• Está registrado en la contabilidad.
• Corresponde al periodo adecuado.
• No tiene carácter particular.
• Cumple los requisitos para deducir el IVA.
• Está a nombre de la empresa o del empresario.

Debe prestarse especial atención a vehículos, comidas, viajes, teléfonos, suministros de vivienda y otros gastos que pueden tener un uso mixto.

Revisar los tickets y facturas simplificadas

Los tickets y facturas simplificadas pueden ser insuficientes para deducir el IVA si no contienen la información exigida.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe separar:

• Facturas completas.
• Facturas simplificadas.
• Recibos.
• Justificantes bancarios.
• Documentos pendientes de sustituir.
• Gastos sin documentación suficiente.

Cuando sea posible, conviene solicitar una factura completa al proveedor antes de presentar el trimestre.

Checklist de fin de trimestre para pymes: conciliación bancaria

Conciliar el banco consiste en comparar la contabilidad con los movimientos reales de las cuentas.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe revisar:

• Cobros de clientes.
• Pagos a proveedores.
• Comisiones bancarias.
• Cuotas de préstamos.
• Intereses.
• Devoluciones de recibos.
• Transferencias entre cuentas.
• Pagos con tarjeta.
• Retiradas de efectivo.
• Aportaciones de socios.
• Ingresos sin identificar.

Cada movimiento debería tener una explicación y un documento asociado.

Una diferencia entre el saldo contable y el saldo bancario puede indicar que faltan facturas, existen duplicidades o se ha registrado un movimiento de forma incorrecta.

Revisar las pasarelas y medios de pago

Muchas empresas reciben dinero mediante plataformas diferentes del banco.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe incluir:

• PayPal.
• Stripe.
• Bizum.
• Amazon.
• Shopify.
• WooCommerce.
• Plataformas de reparto.
• Marketplaces.
• Aplicaciones de reservas.
• Terminales de venta.
• Tarjetas regalo.

La cantidad transferida por una plataforma puede ser inferior al importe real de las ventas porque previamente se han descontado comisiones.

La empresa debe registrar por separado el ingreso bruto, la comisión y el IVA correspondiente.

Checklist de fin de trimestre para pymes: caja y efectivo

Las empresas que realizan ventas en efectivo deben comprobar el saldo de caja.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe revisar:

• Efectivo inicial.
• Cobros en efectivo.
• Pagos realizados.
• Ingresos en el banco.
• Retiradas.
• Diferencias de caja.
• Vales.
• Anticipos.
• Movimientos personales.

Un saldo de caja contable muy elevado que no existe físicamente puede revelar retiradas no registradas o errores acumulados.

Controlar las facturas pendientes de cobro

La facturación no siempre coincide con la tesorería.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe identificar:

• Facturas vencidas.
• Facturas próximas a vencer.
• Clientes con retrasos.
• Deudas dudosas.
• Cobros parciales.
• Recibos devueltos.
• Anticipos.
• Pagos sin asignar.

Una empresa puede tener que ingresar el IVA de una factura que todavía no ha cobrado, salvo que aplique un régimen especial o pueda utilizar el procedimiento de modificación previsto para créditos incobrables.

Revisar las deudas con proveedores

También deben controlarse las facturas pendientes de pago.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe mostrar:

• Importe pendiente.
• Fecha de vencimiento.
• Proveedor.
• Forma de pago.
• Posibles duplicidades.
• Facturas discutidas.
• Pagos parciales.
• Recibos previstos.

Esta información permite preparar la tesorería y evitar que coincidan impuestos, nóminas y pagos importantes sin saldo suficiente.

Checklist de fin de trimestre para pymes: cálculo del IVA

El IVA trimestral se calcula comparando las cuotas repercutidas en las ventas con las cuotas soportadas deducibles.

La fórmula simplificada es:

IVA a ingresar = IVA repercutido − IVA soportado deducible

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Base imponible de las ventas.
• Tipos de IVA aplicados.
• Facturas recibidas.
• Gastos con IVA no deducible.
• Bienes de inversión.
• Operaciones exentas.
• Operaciones no sujetas.
• Facturas rectificativas.
• Adquisiciones intracomunitarias.
• Inversión del sujeto pasivo.
• Exportaciones.
• Ventas a distancia.

La declaración periódica se presenta habitualmente mediante el modelo 303. La Agencia Tributaria publica las instrucciones específicas de cada ejercicio en la información del modelo 303 de 2026.

Comprobar los tipos de IVA

Uno de los errores más frecuentes consiste en aplicar el 21 % a cualquier operación.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe revisar si el producto o servicio tributa al:

• 21 %.
• 10 %.
• 4 %.
• Tipo temporal específico, si existe.
• Régimen especial.
• Exención.
• Supuesto no sujeto.

También debe comprobarse que el programa de facturación no mantiene tipos antiguos o configuraciones incorrectas.

Revisar operaciones internacionales

Las compras y ventas internacionales pueden modificar el IVA y las declaraciones informativas.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe identificar:

• Ventas intracomunitarias.
• Adquisiciones intracomunitarias.
• Prestaciones de servicios a empresas europeas.
• Servicios recibidos de proveedores europeos.
• Importaciones.
• Exportaciones.
• Operaciones mediante OSS.
• Operaciones con inversión del sujeto pasivo.
• Mercancías almacenadas en otros países.

No debe aplicarse automáticamente IVA español a todas las operaciones ni considerar exenta cualquier factura extranjera.

Checklist de fin de trimestre para pymes: modelo 349

Las empresas que realizan determinadas operaciones intracomunitarias pueden tener que presentar el modelo 349.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comparar los datos del modelo 349 con:

• Facturas emitidas.
• Facturas recibidas.
• Modelo 303.
• Contabilidad.
• NIF-IVA de clientes y proveedores.
• Sistema VIES.

Las cantidades declaradas deben coincidir con las operaciones intracomunitarias reflejadas en el IVA.

Revisar las retenciones de trabajadores

Las empresas con empleados deben ingresar las retenciones practicadas en las nóminas mediante el modelo 111.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Nóminas de los tres meses.
• Retenciones aplicadas.
• Atrasos.
• Pagas extraordinarias.
• Retribuciones en especie.
• Finiquitos.
• Indemnizaciones.
• Bonificaciones.
• Regularizaciones de IRPF.
• Trabajadores dados de alta o baja.

El importe declarado debe coincidir con la suma de las retenciones contabilizadas.

Revisar las facturas de profesionales

Las facturas de abogados, consultores, asesores, diseñadores y otros profesionales pueden incluir retención.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe revisar:

• Base de la retención.
• Porcentaje aplicado.
• Fecha de la factura.
• Fecha de pago cuando resulte relevante.
• NIF del profesional.
• Contabilización.
• Inclusión en el modelo 111.

No todas las facturas recibidas llevan retención. Debe analizarse la naturaleza de la actividad y la situación del proveedor.

Checklist de fin de trimestre para pymes: alquileres

Cuando una pyme paga el alquiler de un local sujeto a retención, normalmente debe presentar el modelo 115.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Facturas mensuales.
• Base del alquiler.
• IVA.
• Retención.
• Datos del propietario.
• Cambios en la renta.
• Gastos repercutidos.
• Periodos de carencia.
• Actualizaciones del contrato.

Las retenciones ingresadas durante el año se resumen posteriormente mediante el modelo 180.

Revisar los pagos fraccionados de IRPF

Los empresarios individuales y profesionales pueden tener que presentar el modelo 130 o el modelo 131.

El checklist de fin de trimestre para pymes gestionadas por una persona física debe comprobar:

• Ingresos acumulados.
• Gastos deducibles.
• Amortizaciones.
• Retenciones soportadas.
• Pagos fraccionados anteriores.
• Régimen de estimación.
• Resultado acumulado.

El modelo 130 se calcula utilizando datos acumulados desde el inicio del año, no únicamente los del trimestre aislado.

Checklist de fin de trimestre para pymes: Impuesto sobre Sociedades

Las sociedades pueden tener que presentar pagos fraccionados mediante el modelo 202.

El checklist de fin de trimestre para pymes constituidas como sociedad debe revisar:

• Modalidad del pago fraccionado.
• Cuota del último Impuesto sobre Sociedades.
• Resultado contable acumulado.
• Ajustes fiscales.
• Retenciones.
• Pagos anteriores.
• Grupos fiscales.
• Cifra de negocios.

Los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades no siguen exactamente el mismo calendario que las declaraciones trimestrales de IVA.

Revisar las nóminas y contratos

El cierre trimestral es un buen momento para comprobar la situación laboral de la empresa.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe incluir:

• Contratos formalizados.
• Prórrogas.
• Periodos de prueba.
• Cambios de jornada.
• Categorías profesionales.
• Salarios de convenio.
• Complementos.
• Horas extraordinarias.
• Vacaciones.
• Incapacidades temporales.
• Permisos.
• Embargos.
• Anticipos.
• Finiquitos.

Los datos de la nómina deben coincidir con la situación comunicada a la Seguridad Social.

Checklist de fin de trimestre para pymes: Seguridad Social

Aunque los seguros sociales se liquidan mensualmente, deben incluirse en la revisión trimestral.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe verificar:

• Trabajadores incluidos.
• Bases de cotización.
• Tipos aplicados.
• Bonificaciones.
• Reducciones.
• Incidencias.
• Bajas médicas.
• Situaciones de nacimiento y cuidado.
• Horas extraordinarias.
• Cuotas pendientes.
• Recibos cargados.

Las diferencias entre nóminas y cotizaciones deben corregirse cuanto antes.

Revisar las bonificaciones aplicadas

Las bonificaciones en las cotizaciones requieren cumplir determinadas condiciones.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Colectivo bonificado.
• Duración del incentivo.
• Jornada.
• Mantenimiento del empleo.
• Documentación acreditativa.
• Ausencias o suspensiones.
• Transformaciones de contratos.
• Situación de la empresa con Hacienda y Seguridad Social.

Aplicar una bonificación incorrectamente puede provocar la devolución de las cuotas, con recargos e intereses.

Control horario y registro de jornada

El cierre del trimestre permite revisar si el registro horario está completo.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe verificar:

• Registros diarios.
• Horas de entrada y salida.
• Pausas.
• Horas extraordinarias.
• Trabajo a distancia.
• Turnos.
• Descansos.
• Ausencias.
• Firma o validación.
• Conservación de los datos.

Las horas registradas deben ser coherentes con la nómina y con la jornada contratada.

Revisar vacaciones y ausencias

Las vacaciones pendientes pueden generar problemas organizativos al final del año.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Días generados.
• Días disfrutados.
• Solicitudes pendientes.
• Vacaciones arrastradas.
• Coincidencia con incapacidades temporales.
• Ausencias justificadas.
• Permisos retribuidos.
• Excedencias.
• Reducciones de jornada.

Esta revisión es especialmente importante al finalizar el tercer trimestre, porque quedan pocos meses para organizar los días pendientes.

Checklist de fin de trimestre para pymes: tesorería

Calcular correctamente los impuestos no es suficiente. La empresa también debe disponer de dinero para pagarlos.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe elaborar una previsión que incluya:

• Saldo bancario.
• Cobros previstos.
• Pagos a proveedores.
• Nóminas.
• Seguridad Social.
• IVA.
• Retenciones.
• Pagos fraccionados.
• Préstamos.
• Alquileres.
• Inversiones.
• Gastos extraordinarios.

La domiciliación de los impuestos debe prepararse antes del cierre de su plazo específico.

Crear una reserva para impuestos

El IVA cobrado a los clientes no debe confundirse con un ingreso propio.

El checklist de fin de trimestre para pymes puede incluir la transferencia periódica de la cantidad fiscal estimada a una cuenta separada.

Esta reserva puede cubrir:

• IVA.
• Retenciones.
• Pagos fraccionados.
• Impuesto sobre Sociedades.
• Tributos locales.
• Regularizaciones.

Separar el dinero reduce el riesgo de utilizarlo para otros gastos y no disponer de saldo al vencimiento.

Revisar préstamos y financiación

Las cuotas de préstamos deben dividirse correctamente entre devolución de principal e intereses.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe revisar:

• Saldo pendiente.
• Capital amortizado.
• Intereses.
• Comisiones.
• Vencimientos.
• Pólizas de crédito.
• Límites disponibles.
• Avales.
• Cuotas impagadas.
• Financiación de socios.

No toda la cuota bancaria es un gasto deducible. La devolución del principal reduce la deuda, mientras que los intereses y determinados gastos financieros reciben su tratamiento correspondiente.

Checklist de fin de trimestre para pymes: existencias

Las empresas que venden productos deben controlar su inventario.

Aunque el inventario formal se realice al cierre anual, el checklist de fin de trimestre para pymes puede incluir:

• Unidades disponibles.
• Productos dañados.
• Productos obsoletos.
• Diferencias con el programa.
• Mercancía en tránsito.
• Pedidos pendientes.
• Productos depositados en marketplaces.
• Coste de adquisición.
• Rotación.
• Pérdidas y mermas.

Una compra de mercancía no siempre se convierte íntegramente en gasto del periodo si los productos continúan en existencias.

Revisar los bienes de inversión

La compra de ordenadores, maquinaria, vehículos o mobiliario puede requerir su registro como inmovilizado.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe identificar:

• Fecha de compra.
• Precio.
• Gastos asociados.
• Fecha de puesta en funcionamiento.
• Vida útil.
• Amortización.
• IVA deducible.
• Uso empresarial.
• Subvenciones vinculadas.
• Venta o baja de activos anteriores.

Registrar como gasto inmediato un activo que debe amortizarse puede distorsionar el resultado.

Checklist de fin de trimestre para pymes: contabilidad

Antes de cerrar el trimestre debe revisarse la coherencia general de la contabilidad.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Saldos de clientes.
• Saldos de proveedores.
• Bancos.
• Caja.
• Préstamos.
• Impuestos.
• Nóminas.
• Seguridad Social.
• Socios.
• Inmovilizado.
• Existencias.
• Ingresos y gastos.

También conviene revisar cuentas con saldos negativos inesperados, movimientos antiguos y partidas pendientes de identificar.

Operaciones con socios y administradores

Las transferencias entre la empresa y sus socios deben estar justificadas.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe identificar:

• Préstamos de socios.
• Devoluciones.
• Anticipos.
• Gastos pagados personalmente.
• Retribuciones.
• Dividendos.
• Facturas vinculadas.
• Uso particular de bienes empresariales.
• Aportaciones de capital.

No es recomendable utilizar la cuenta bancaria de una sociedad como si fuera una cuenta personal.

Las operaciones vinculadas deben valorarse y documentarse conforme a la normativa aplicable.

Revisar cambios censales

Los cambios en la actividad deben comunicarse a la Agencia Tributaria.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar si se ha producido:

• Inicio de una nueva actividad.
• Cese de una actividad.
• Cambio de domicilio.
• Apertura de un local.
• Alta intracomunitaria.
• Cambio de régimen de IVA.
• Inicio de ventas a distancia.
• Modificación de representantes.
• Cambio de teléfono o correo.
• Variación de obligaciones tributarias.

En 2026 estas modificaciones se comunican mediante el modelo 036.

Certificado digital y notificaciones

Las sociedades y otras entidades están obligadas a relacionarse electrónicamente con la Administración.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe comprobar:

• Fecha de caducidad del certificado.
• Acceso a la Dirección Electrónica Habilitada Única.
• Notificaciones pendientes.
• Apoderamientos.
• Datos de contacto.
• Certificados de representantes.
• Equipos autorizados.
• Copias de seguridad.

No abrir una notificación electrónica no impide que pueda considerarse notificada después del plazo legal.

Checklist de fin de trimestre para pymes: documentación para la asesoría

La empresa debe entregar la documentación con tiempo suficiente.

Un paquete completo puede incluir:

• Facturas emitidas.
• Facturas recibidas.
• Extractos bancarios.
• Informes de plataformas.
• Nóminas.
• Seguros sociales.
• Contratos.
• Préstamos.
• Gastos pagados personalmente.
• Operaciones internacionales.
• Inversiones.
• Subvenciones.
• Documentos pendientes.
• Información sobre impagados.

El checklist de fin de trimestre para pymes debe fijar una fecha interna de entrega anterior al vencimiento oficial.

Comparar el trimestre con periodos anteriores

El cierre fiscal también permite analizar el negocio.

El checklist de fin de trimestre para pymes puede comparar:

• Facturación.
• Margen.
• Gastos laborales.
• Coste de proveedores.
• Impagados.
• Tesorería.
• Endeudamiento.
• Ticket medio.
• Rentabilidad.
• Resultado por línea de negocio.

Una variación importante puede deberse a un cambio real o a un error contable.

Indicadores que debe revisar una pyme

Además de los impuestos, resulta recomendable comprobar:

Incluir estos indicadores en el checklist de fin de trimestre para pymes convierte una obligación administrativa en una herramienta de gestión.

Checklist especial del cuarto trimestre

El cierre de diciembre requiere más comprobaciones que el resto del año.

El checklist de fin de trimestre para pymes del cuarto trimestre debe incluir:

• Inventario final.
• Amortizaciones.
• Deterioros.
• Periodificación de ingresos y gastos.
• Facturas pendientes de recibir.
• Facturas pendientes de emitir.
• Operaciones vinculadas.
• Provisiones.
• Subvenciones.
• Cierre de nóminas.
• Vacaciones pendientes.
• Resúmenes anuales.
• Conciliación de retenciones.
• Preparación de cuentas anuales.
• Previsión del Impuesto sobre Sociedades.

Los modelos anuales deben coincidir con la suma de las declaraciones periódicas.

Errores frecuentes al cerrar el trimestre

Entregar tarde las facturas

Impide revisar correctamente los gastos y puede retrasar la presentación.

Confundir pago y gasto

Un gasto puede corresponder al trimestre aunque se pague más tarde, según las reglas aplicables.

Declarar solo los movimientos del banco

La tributación no se calcula únicamente a partir de entradas y salidas bancarias.

Deducir cualquier IVA

Solo puede deducirse el IVA que cumpla los requisitos.

No registrar las comisiones

Las plataformas suelen transferir importes netos, pero la contabilidad debe reflejar las ventas y comisiones por separado.

Ignorar operaciones internacionales

Pueden generar IVA, inversión del sujeto pasivo o declaraciones informativas.

No revisar las retenciones

Las nóminas, facturas profesionales y alquileres pueden generar obligaciones distintas.

No reservar dinero

Una declaración correcta puede provocar un problema de tesorería si la empresa no dispone de saldo.

No comprobar las notificaciones

Puede existir un requerimiento con un plazo abierto.

Presentar sin revisar

El checklist de fin de trimestre para pymes debe completarse antes de confirmar las autoliquidaciones.

Checklist de fin de trimestre para pymes resumido

Antes de presentar las declaraciones, la empresa debe marcar estas comprobaciones:

• Se han emitido todas las facturas.
• La numeración es correlativa.
• Se han registrado las facturas rectificativas.
• Se han recopilado las facturas recibidas.
• Los gastos están justificados.
• Las cuentas bancarias están conciliadas.
• La caja coincide con el efectivo real.
• Se han revisado PayPal, Stripe y otras plataformas.
• Están identificadas las facturas pendientes de cobro.
• Están controlados los pagos a proveedores.
• Se ha calculado el IVA.
• Se han revisado las operaciones internacionales.
• Se ha comprobado el modelo 349.
• Las retenciones de nóminas son correctas.
• Se han revisado las facturas profesionales.
• Se ha calculado la retención de alquiler.
• Se han comprobado los pagos fraccionados.
• Las nóminas coinciden con los seguros sociales.
• Las bonificaciones están justificadas.
• El registro horario está completo.
• Se han revisado las vacaciones.
• Existe tesorería suficiente.
• Se han controlado préstamos e intereses.
• Las inversiones están contabilizadas.
• Se han revisado las existencias.
• Las cuentas de socios están justificadas.
• Los datos censales están actualizados.
• El certificado digital está vigente.
• No existen notificaciones pendientes.
• La documentación se ha entregado a la asesoría.
• Se han guardado los justificantes de presentación.
• Se han archivado los impuestos domiciliados o pagados.

Este checklist de fin de trimestre para pymes debe adaptarse a la actividad, al tamaño y a las obligaciones concretas de cada negocio.

Qué hacer después de presentar los impuestos

El trabajo no termina al presentar las declaraciones.

Después de completar el checklist de fin de trimestre para pymes conviene:

• Descargar los justificantes.
• Guardar los PDF presentados.
• Comprobar las domiciliaciones.
• Registrar las deudas tributarias.
• Revisar posibles aplazamientos.
• Comparar el resultado con el trimestre anterior.
• Actualizar la previsión de tesorería.
• Preparar el trimestre siguiente.
• Corregir errores internos.
• Informar a los responsables del negocio.

También debe comprobarse que los cargos bancarios se realizan correctamente. Una declaración domiciliada no queda pagada si el recibo es devuelto.

Conclusión

El checklist de fin de trimestre para pymes permite preparar los impuestos de forma ordenada y detectar errores antes de presentar las declaraciones.

La revisión debe incluir facturación, gastos, IVA, retenciones, nóminas, Seguridad Social, bancos, tesorería y operaciones internacionales.

Un buen checklist de fin de trimestre para pymes no solo sirve para cumplir con Hacienda. También permite conocer cuánto debe la empresa, qué clientes no han pagado y si existe liquidez suficiente.

La documentación debe recopilarse antes de que finalice el periodo. Esperar al último día aumenta el riesgo de omitir facturas o presentar datos incorrectos.

En Allges ayudamos a empresas a completar su checklist de fin de trimestre para pymes, revisar la contabilidad y preparar las declaraciones fiscales, laborales y contables. Una gestión periódica permite reducir incidencias y tomar decisiones con información actualizada.

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FAQ´s

¿Cuándo debe empezar a prepararse?

Es recomendable comenzar aproximadamente dos semanas antes del cierre y completar la conciliación durante los primeros días del mes siguiente.

¿Qué impuestos suele presentar una pyme cada trimestre?

Dependerá de su situación, pero pueden incluirse los modelos 303, 111, 115, 130, 131, 202 y 349.

¿Todas las pymes presentan los mismos modelos?

No. Las obligaciones dependen de la forma jurídica, las actividades, los trabajadores y las operaciones realizadas.

¿Hay que incluir las facturas que todavía no se han cobrado?

Con carácter general, las facturas deben declararse conforme a las reglas de devengo, aunque todavía no se hayan cobrado, salvo regímenes y supuestos especiales.

¿Un extracto bancario sirve como factura?

No siempre. Para deducir correctamente un gasto y el IVA puede ser necesaria una factura completa.

¿Qué ocurre si aparece una factura después de presentar el trimestre?

Debe analizarse si puede incluirse en un periodo posterior o si es necesario rectificar la declaración.

¿Por qué hay que conciliar el banco?

Porque permite comprobar que todos los cobros y pagos están registrados y detectar movimientos sin justificar.

¿Las nóminas forman parte del cierre fiscal?

Sí. Las retenciones deben coincidir con el modelo 111 y con las retribuciones contabilizadas.

¿Debe revisarse la Seguridad Social cada trimestre?

Sí, aunque las liquidaciones sean mensuales. Conviene comprobar bases, bonificaciones e incidencias.

¿Qué sucede si no hay dinero para pagar los impuestos?

Debe estudiarse la posibilidad de solicitar un aplazamiento o fraccionamiento cuando sea legalmente posible. No todos los impuestos pueden aplazarse en las mismas condiciones.

¿Es suficiente presentar los modelos?

No. También deben conservarse facturas, libros, registros y justificantes.

¿Qué diferencia tiene el cuarto trimestre?

Además de las declaraciones periódicas, exige preparar resúmenes anuales, inventario, amortizaciones y cierre contable.