Si eres autónomo o tienes una empresa, es probable que hayas escuchado hablar de la «comprobación limitada» en el ámbito fiscal. Este término puede generar cierta inquietud, especialmente si no tienes claro en qué consiste exactamente. En este artículo te explicamos de manera sencilla y completa qué es una comprobación limitada, cuándo se produce y cómo puedes prepararte para afrontarla con tranquilidad.
¿Qué es una comprobación limitada?
La comprobación limitada es un procedimiento de inspección fiscal que realiza la Agencia Tributaria para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. A diferencia de una inspección general, la comprobación limitada se caracteriza por tener un alcance más restringido, tanto en el tiempo como en los aspectos que se revisan.
Este tipo de actuación inspectora se regula en los artículos 136 y siguientes de la Ley General Tributaria, y su principal objetivo es comprobar la veracidad de los datos declarados por el contribuyente en sus declaraciones fiscales, centrándose en aspectos concretos y específicos.
Características principales de la comprobación limitada
Alcance temporal limitado
Una de las principales diferencias con respecto a una inspección general es que la comprobación limitada tiene un alcance temporal más reducido. Normalmente, se centra en un período fiscal específico, generalmente el último ejercicio o los dos últimos, aunque puede extenderse según las circunstancias del caso.
Aspectos específicos
La comprobación limitada no revisa todos los aspectos de la situación fiscal del contribuyente, sino que se centra en elementos concretos como:
- Verificación de ingresos declarados
- Comprobación de deducciones aplicadas
- Revisión de gastos deducibles
- Análisis de operaciones específicas
- Verificación de datos patrimoniales puntuales
Procedimiento simplificado
El procedimiento es más ágil que una inspección general, con plazos más cortos y una tramitación más sencilla. Esto no significa que sea menos importante o que debas tomarla a la ligera, pero sí implica que el proceso será más directo.
¿Cuándo se inicia una comprobación limitada?
La Agencia Tributaria puede iniciar una comprobación limitada por diversos motivos:
Inconsistencias en las declaraciones
Cuando detecta discrepancias entre los datos declarados y la información de la que dispone a través de terceros (bancos, otras empresas, organismos públicos, etc.).
Operaciones sospechosas
Si identifica operaciones que considera inusuales o que no se corresponden con la actividad habitual del contribuyente.
Cruces de información
Mediante el cruce de datos con otras fuentes de información, la Agencia puede detectar posibles inconsistencias que requieran aclaración.
Selección aleatoria
En algunos casos, la selección puede ser aleatoria dentro de determinados sectores o perfiles de contribuyentes.
Diferencias con la inspección general
Es importante distinguir entre una comprobación limitada y una inspección general:
| Comprobación Limitada | Inspección General |
|---|---|
| Alcance temporal reducido | Puede revisar varios ejercicios |
| Aspectos específicos | Revisión integral |
| Procedimiento más ágil | Procedimiento más extenso |
| Menor documentación requerida | Documentación exhaustiva |
| Plazos más cortos | Plazos más largos |
¿Cómo se desarrolla el proceso?
Notificación inicial
El proceso comienza con una notificación oficial donde se comunica el inicio de la comprobación limitada. En esta comunicación se especifica:
- El período objeto de comprobación
- Los aspectos concretos a revisar
- La documentación inicial requerida
- Los plazos para aportar la información
Requerimiento de información
La Agencia Tributaria solicitará la documentación necesaria para realizar la comprobación. Es fundamental aportar toda la información requerida en los plazos establecidos.
Análisis y revisión
Los técnicos de Hacienda analizarán la documentación aportada y podrán solicitar aclaraciones adicionales si lo consideran necesario.
Propuesta de liquidación
Si se detectan discrepancias, se emitirá una propuesta de liquidación donde se detallan los ajustes propuestos y las razones de los mismos.
Alegaciones
El contribuyente tiene derecho a presentar alegaciones contra la propuesta de liquidación en el plazo establecido.
Liquidación definitiva
Tras analizar las alegaciones, se emite la liquidación definitiva, que puede confirmar, modificar o anular la propuesta inicial.
Consejos para afrontar una comprobación limitada
Mantén la calma
Recibir una notificación de comprobación limitada no significa necesariamente que hayas cometido algún error. Es un procedimiento habitual de la Agencia Tributaria.
Organiza tu documentación
Recopila toda la documentación solicitada de manera ordenada y sistemática. Una buena organización facilitará el proceso y demostrará tu colaboración.
Cumple los plazos
Es fundamental respetar todos los plazos establecidos. Los retrasos pueden interpretarse como falta de colaboración y complicar el procedimiento.
Busca asesoramiento profesional
Aunque no es obligatorio, contar con el apoyo de un asesor fiscal especializado puede ser muy beneficioso para garantizar que el proceso se desarrolle correctamente.
Colabora activamente
Muestra una actitud colaborativa y transparente. Aporta toda la información solicitada y responde con claridad a las consultas que puedan surgir.
Derechos del contribuyente
Durante una comprobación limitada, tienes derecho a:
- Ser informado del motivo y alcance de la comprobación
- Conocer la identidad de los funcionarios actuantes
- Aportar las alegaciones que consideres oportunas
- Solicitar la presencia de un asesor
- Recurrir las decisiones que no consideres correctas
Conclusión
La comprobación limitada es un procedimiento fiscal normal que forma parte de las actuaciones de control de la Agencia Tributaria. Aunque puede generar cierta preocupación inicial, con una preparación adecuada y una actitud colaborativa, el proceso puede desarrollarse sin mayores complicaciones.
La clave está en mantener siempre una contabilidad ordenada, cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y, en caso de recibir una notificación de comprobación limitada, afrontarla con tranquilidad y profesionalidad.
Recuerda que contar con un asesor fiscal especializado puede marcar la diferencia en estos procesos, asegurando que tus derechos estén protegidos y que el procedimiento se desarrolle de la manera más favorable posible.
