Obligaciones fiscales de una SL

Si estás pensando en constituir una Sociedad Limitada (SL), es fundamental que comprendas las obligaciones fiscales que debes asumir como empresario. Las SL son una de las formas jurídicas más populares en España para pequeñas y medianas empresas, ya que ofrecen una responsabilidad limitada para los socios, es decir, tu patrimonio personal está protegido. Esta ventaja tiene una serie de deberes fiscales y contables que deben ser cumplidos puntualmente.

A continuación, en este artículo, te desglosaremos las obligaciones fiscales más importantes que debe cumplir toda Sociedad Limitada para evitar problemas con la Agencia Tributaria y garantizar el correcto funcionamiento de la empresa:

– Alta en Hacienda

Antes de iniciar cualquier actividad económica, la SL debe darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante la presentación del Modelo 036. Este trámite es esencial para que la empresa sea reconocida a nivel fiscal y pueda operar legalmente en España.

Al presentar el Modelo 036, también se solicita el NIF definitivo, ya que durante el proceso de creación de la Sociedad Limitada, se le otorgó a la empresa uno provisional.

– Impuesto sobre Sociedades (IS)

El Impuesto sobre Sociedades grava los beneficios obtenidos por la empresa durante el ejercicio fiscal y la SL debe presentar:

• Modelo 200: Declaración anual del IS, se presenta generalmente entre el 1 y el 25 de julio si el ejercicio fiscal coincide con el año natural. Se liquida el impuesto del ejercicio anterior calculando la diferencia entre ingresos y gastos.
• Modelo 202: Pagos fraccionados del IS, que se presentan en abril, octubre y diciembre y permiten adelantar parte del impuesto que se pagará en el Modelo 200. Están obligadas a presentarlos todas aquellas empresas que tuvieron beneficios en el ejercicio anterior o los que superen una cifra de negocios de 6.010.121,04 €

– Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es un impuesto directo que grava el consumo, y la SL actúa como recaudadora del mismo. Esto implica declarar e ingresar el IVA que ha cobrado a sus clientes, descontando lo que ha pagado a proveedores.

• Modelo 303: Declaración trimestral (o mensual, si está en el régimen mensual) del IVA. Aquí se indica el IVA repercutido (ventas) y soportado (compras). Se presenta en abril, julio, octubre y enero.
• Modelo 390: Es un resumen anual del IVA, obligatorio para la mayoría de las SL. Se presenta en enero del año siguiente y recoge la información total del IVA declarado durante el año.
• Modelo 349: Declaración informativa de operaciones intercomunitarias. Si tu empresa realiza compras o ventas de bienes o servicios a empresas de la UE, deberás presentar este modelo mensualmente o trimestralmente según el volumen de operaciones.

– Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

Las SL están obligadas a retener IRPF en algunos pagos y a ingresarlo en Hacienda. Esto ocurre principalmente en tres casos: trabajadores en nómina, profesionales autónomos y alquileres.

• Modelo 111: Declaración trimestral de las retenciones practicadas a empleados, profesionales y empresarios.
• Modelo 190: Resumen anual de las retenciones declaradas en el modelo 111. Se presenta en enero del año siguiente.
• Modelo 115: Declaración trimestral de retenciones por alquileres urbanos (por ejemplo, si la SL alquila una oficina).
• Modelo 180: Resumen anual del modelo 115, también se debe presentar en enero.

– Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Es un trámite necesario a la hora de constituir una Sociedad Limitada es darse de alta en el IAE. El IAE grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Dependiendo de la actividad que se vaya a realizar en la empresa, se encuadrará en un epígrafe del IAE u otro.

Las empresas con un volumen de facturación superior al millón de euros al año están exentas de pagar este impuesto. Tampoco debe pagarlo ninguna empresa en sus dos primero años desde su fundación, independientemente del volumen de facturación durante ese periodo.

– Declaración informativa de operaciones con terceros

Si tu SL ha realizado operaciones (ventas o compras) con cualquier cliente o proveedor por importe superior a 3.005,06 € durante el año natural, debe declarar esta información a través del Modelo 347. Se presenta en el mes de febrero del año siguiente.

Tienes tu propia SL o quieres iniciarte ahora, en Allges te ayudamos a cumplir con tus obligaciones fiscales de forma sencilla, eficiente y sin sorpresas.