La popularidad de las criptomonedas ha crecido exponencialmente en los últimos años, y con ella también ha aumentado la vigilancia fiscal por parte de la Agencia Tributaria. Muchos inversores y usuarios se preguntan cómo tributan las criptomonedas en España y qué obligaciones tienen a la hora de hacer la declaración de la renta. A continuación te explicamos todo lo que necesitas saber para cumplir con Hacienda y evitar sanciones.
¿Qué considera Hacienda como criptomoneda?
Las criptomonedas, como Bitcoin, Ethereum o cualquier otro activo digital, se consideran bienes patrimoniales a efectos fiscales. Esto significa que no son dinero de curso legal, pero sí poseen un valor económico que puede generar ganancias o pérdidas patrimoniales.
¿Cuándo hay que declarar las criptomonedas?
La obligación de declarar las criptomonedas depende del uso que se haga de ellas. Existen varios escenarios comunes que implican obligaciones fiscales:
- Venta de criptomonedas. Si vendes criptomonedas y obtienes una ganancia (es decir, el precio de venta es superior al de la compra), debes declararla como ganancia patrimonial en el IRPF, dentro de la base del ahorro. Si hay una pérdida, también debes declararla.
- Intercambio de criptomonedas. El intercambio de una criptomoneda por otro (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum) también de considera una transmisión patrimonial, aunque no haya pasado por euros. Esto significa que debes calcular la ganancia o pérdida en euros en el momento del intercambio
- Staking, airdrops y otras formas de obtención. Si obtienes criptomonedas a través de staking, airdrops, minería o recompensas, estas se consideran rendimientos del capital mobiliario o actividades económicas, y deben incluirse en la base general del IRPF.
- Compras con criptomonedas. Si compras un bien o servicio pagando con criptomonedas, se considera una venta, y debes tributar por la ganancia patrimonial si el valor de la criptomoneda ha aumentado desde su adquisición.
¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial?
Para calcular la ganancia patrimonial debes aplicar la fórmula:
Valor de transición – Valor de adquisición – Gastos asociados = Ganancia/pérdida
Por ejemplo, si compraste 1 Bitcoin por 20.000€ y lo vendes por 30.000€, obtienes una ganancia de 10.000€ que deberás declarar.
Tipos impositivos aplicables en el IRPF
Las ganancias derivadas de criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF con los siguientes tipos:
- Hasta 6.000€: 19%
- De 6.001€ a 50.000€: 21%
- De 50.001€ a 200.000€: 23%
- Más de 200.000: 27%
¿Tengo que incluir las criptomonedas en el modelo 720?
Hasta hace poco, existían debates sobre si las criptomonedas deben incluirse en el Modelo 720 (declaración de bienes en el extranjero). Con la Ley contra el fraude fiscal (Ley 11/2021), se establece que en el futuro las criptomonedas deberás declararse a través del nuevo modelo 721, cuando estén en exchanges situados fuera de España.
Este modelo es informativo pero obligatorio, y su incumplimiento puede conllevar importantes sanciones. Aunque el modelo 721 se ha retrasado en su implementación, es importante estar al tanto y contar con el asesoramiento adecuado.
Modelo 100 y las criptomonedas
La declaración de la renta (modelo 100) es el principal medio por el que las personas físicas deben declarar las ganancias obtenidas por criptomonedas. Todas las operaciones deben estar respaldadas con documentación: compras, ventas, intercambios, wallets, etc.
¿Y si no declaro mis criptomonedas?
No declarar tus operaciones con criptomonedas puede suponer una infracción tributaria grave. Hacienda tiene acceso cada vez a más información gracias a los acuerdos internacionales y a las obligaciones de información de los exchanges.
Las sanciones pueden incluir:
- Multas del 50€ al 150% de la cuota defraudada.
- Intereses de demora.
- Posibles delitos fiscales si se supera cierto umbral.
¿Tienes criptomonedas y no sabes cómo declarar tus operaciones? En Allges te asesoramos y te ayudamos a poner tus impuestos al día sin complicaciones.
